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01 JUIL. 2021

Le 1er juillet, l'arrêté-loi royal 7/2021, qui transpose les directives de l'Union européenne sur la concurrence, la prévention du blanchiment d'argent, les établissements de crédit, les télécommunications, les mesures fiscales, qui, entre autres modifications, introduit des changements importants en matière de TVA, notamment de traitement. vente à distance de biens et de services.

Qu'est-ce la vente à distance?


Il s'agit des ventes réalisées par des entreprises ou des entrepreneurs et des professionnels qui livrent des biens expédiés ou transportés par le vendeur ou une troisième pour leur compte d'un État membre à un autre à des destinataires considérés comme des consommateurs finals.

Lorsque les ventes vers les autres États membres d'application de la TVA dépassent 10 000 euros par an, elles seront taxées avec la TVA du pays de destination de la marchandise. Ces ventes ne seront pas soumises à la TVA espagnole en raison des règles de localisation.

La TVA du pays de destination sera saisie via le site Internet de l'AEAT avec le formulaire 369 identifiant le pays, les ventes et la TVA à payer. Le formulaire 369 doit être soumis trimestriellement

Comment bénéficier du système OSS ?


Ce système est facultatif, puisque l'entreprise ou l'entrepreneur peut choisir de s'installer dans les différents États de destination de la marchandise.

Pour bénéficier des avantages du système OSS, l'entreprise ou l'entrepreneur doit présenter le formulaire 035, jusqu'au 10e jour du mois d'application du système OSS.

Comment le déclarer au livret de TVA ?


Ces ventes doivent être enregistrées dans le livret d'immatriculation à la TVA. Si l'entreprise est soumise au SII, elle doit être déclarée avec la clé 17.

Le rapport doit inclure les informations suivantes :

  • État membre de consommation
  • Type du service effectué ou description et quantité des biens livrés
  • La date de fin de l'opération
  • Base d'imposition, type et montant dû de la taxe (indication de la devise)
  • Toute augmentation ou réduction ultérieure de la base imposable
  • Date et montant des paiements reçus
  • Avances
  • Informations contenues dans la facture en cas d'émission
  • Informations permettant de déterminer le lieu d'établissement du client dans la prestation de services et le lieu de début et de fin du transport.
  • Toute preuve d'éventuels retours de marchandises, base et taxe comprises.

 

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