{"id":33181,"date":"2026-02-10T13:29:12","date_gmt":"2026-02-10T12:29:12","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cinc.com\/?p=33181"},"modified":"2026-02-10T13:36:07","modified_gmt":"2026-02-10T12:36:07","slug":"el-tribunal-supremo-aclara-que-no-es-obligatorio-estar-de-alta-en-el-reta-para-deducir-gastos-como-autonomo-en-el-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cinc.com\/es\/el-tribunal-supremo-aclara-que-no-es-obligatorio-estar-de-alta-en-el-reta-para-deducir-gastos-como-autonomo-en-el-irpf\/","title":{"rendered":"El Tribunal Supremo aclara que no es obligatorio estar de alta en el RETA para deducir gastos como aut\u00f3nomo en el IRPF"},"content":{"rendered":"\n

Una reciente sentencia del Alto Tribunal corrige el criterio de Hacienda y establece que el derecho a tributar como actividad econ\u00f3mica depende de la naturaleza de la actividad y no de la afiliaci\u00f3n formal a la Seguridad Social.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

El Tribunal Supremo ha dictado una sentencia que supone un aspecto relevante para miles de profesionales y aut\u00f3nomos societarios. En su resoluci\u00f3n, el tribunal dictamina que la Agencia Tributaria no puede denegar la calificaci\u00f3n de \u00abrendimientos de actividades econ\u00f3micas\u00bb \u2014y, por tanto, el derecho a deducir gastos asociados\u2014 por el simple hecho de que el contribuyente no est\u00e9 dado de alta de forma formal en el R\u00e9gimen Especial de Trabajadores Aut\u00f3nomos (RETA).<\/p>\n\n\n\n

\u00bfCu\u00e1l fue el origen del conflicto?<\/h3>\n\n\n\n

El caso analizado afecta a un m\u00e9dico que, siendo socio y administrador de su propia sociedad (con el control efectivo de la misma), percib\u00eda retribuciones por sus servicios profesionales. El contribuyente declar\u00f3 estos ingresos como rendimientos de actividades econ\u00f3micas en su declaraci\u00f3n de la Renta, aplic\u00e1ndose las deducciones correspondientes.<\/p>\n\n\n\n

Sin embargo, la Agencia Tributaria (AEAT) recalcul\u00f3 su declaraci\u00f3n, calificando esos ingresos como \u00abrendimientos del trabajo\u00bb. El argumento de Hacienda era que, al no estar el profesional dado de alta formalmente en el RETA, no cumpl\u00eda con los requisitos legales para ser considerado aut\u00f3nomo a efectos fiscales. Esta interpretaci\u00f3n imped\u00eda al contribuyente deducirse los gastos necesarios para el ejercicio de su profesi\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

\u00bfQu\u00e9 ha decidido el Tribunal Supremo al respecto?<\/h3>\n\n\n\n

El Tribunal Supremo ha rechazado la tesis de Hacienda. Seg\u00fan los magistrados, lo que exige la Ley del IRPF (art\u00edculo 27.1) no es el \u00abalta efectiva\u00bb o el pago de las cuotas a la Seguridad Social, sino que el contribuyente est\u00e9 obligado por ley<\/strong> a estar incluido en dicho r\u00e9gimen.<\/p>\n\n\n\n

La sentencia subraya tres puntos fundamentales:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. La realidad de la actividad sobre la forma:<\/strong> Si el contribuyente cumple los requisitos legales para estar en el RETA (como tener el control de la sociedad y realizar actividades profesionales), sus ingresos deben tratarse como actividad econ\u00f3mica, independientemente de si ha cumplido con sus obligaciones administrativas ante la Seguridad Social.<\/li>\n\n\n\n
  2. Independencia normativa:<\/strong> El incumplimiento de una norma de Seguridad Social (no estar de alta) debe tener sus propias sanciones en ese \u00e1mbito, pero no puede condicionar autom\u00e1ticamente la tributaci\u00f3n en el IRPF ni eliminar el derecho a las deducciones fiscales.<\/li>\n\n\n\n
  3. Derecho a deducci\u00f3n:<\/strong> Al reconocerse la actividad como econ\u00f3mica, el profesional mantiene el derecho a deducir todos aquellos gastos que sean necesarios para la obtenci\u00f3n de sus ingresos.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    \u00bfPor qu\u00e9 es un precedente clave para el futuro?<\/h3>\n\n\n\n

    Esta resoluci\u00f3n es de vital importancia porque unifica criterio y frena la pr\u00e1ctica de la AEAT de reclasificar rentas para elevar la carga impositiva. A partir de ahora, Hacienda no podr\u00e1 utilizar la falta de alta en la Seguridad Social como \u00abatajo\u00bb para negar deducciones a los profesionales que realmente operan como aut\u00f3nomos.<\/p>\n\n\n\n

    No obstante, los expertos advierten de que esto no exime de la obligaci\u00f3n de estar dado de alta en el RETA. Aunque no afecte a las deducciones de la Renta, la Seguridad Social podr\u00eda seguir reclamando las cuotas impagadas y las sanciones correspondientes por la falta de afiliaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n

    Si crees que tu situaci\u00f3n se asemeja a la descrita en esta sentencia, ponte en contacto con la Asesor\u00eda de CINC<\/a> y te aclaramos las dudas que puedas tener.<\/p>\n\n\n\n

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