Reducciones por alquiler de viviendas
- Se prevén porcentajes superiores en casos concretos: nuevos contratos en zonas de mercado residencial tensionado, alquileres a jóvenes, entre otros.
- Para contratos de arrendamiento de vivienda celebrados a partir del 1 de enero de 2024, el rendimiento neto positivo declarado se reduce generalmente en un 50%.
- Los arrendadores con contratos vigentes antes del 26 de mayo de 2023 podrán aplicar la reducción actual del 60%.
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Posibilidad de deducirse el 50% de las cantidades invertidas en acciones o participaciones, con base máxima de 100.000 € anuales.
- Se aplican condiciones sobre momento de adquisición y permanencia de la inversión.
- Socios fundadores de empresas emergentes pueden aplicar la deducción independientemente del porcentaje de participación.
Otras deducciones relevantes
- Amortización anticipada de la hipoteca: deducible con limitaciones si se tiene derecho a deducción por inversión en vivienda habitual.
- Mayores de 65 años: pueden excluir ganancias patrimoniales si se destinan a una renta vitalicia asegurada, hasta un máximo de 240.000 €.
- Vehículos eléctricos: deducción del 15% del valor de adquisición de vehículos nuevos no afectos a actividad económica (base máxima 20.000 €) y por instalación de puntos de recarga (base máxima 4.000 €).
- Rehabilitación energética de viviendas: deducción del 60% de las cantidades satisfechas entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2025. Certificado de eficiencia energética necesario.
- Amortización libre para vehículos eléctricos afectos a actividad y nuevas infraestructuras de recarga para empresas y profesionales en 2024 y 2025.
Aportaciones a planes de previsión y seguros
- Reducción de la base imponible por contribuciones a planes de pensiones, planes de previsión social, mutualidades y seguros de dependencia.
- Límite anual combinado: menor entre 30% de rendimientos netos individuales o 1.500 €, incrementable hasta 8.500 € con aportaciones empresariales, y hasta 4.250 € adicionales para autónomos.
- Aportaciones a sistemas de previsión social del cónyuge con ingresos bajos(<8.000 €) reducen la base con límite de 1.000 €.
Donativos y aportaciones a ONG y fundaciones
- La ley prevé deducciones por donativos y aportaciones a entidades sin fines lucrativos, asociaciones y fundaciones declaradas de utilidad pública.
