Canvis a l’Impost de Societats i IRPF per a aquest any fiscal

L’any fiscal 2026 arriba amb dos ajustaments rellevants per a empreses i contribuents: per una banda, una nova baixada esglaonada de l’impost sobre societats per a microempreses; de l’altra, diverses actualitzacions a IRPF vinculades a acords de conciliació/mediació i a la formalització de convenis, orientades a reduir litigiositat i tràmits.

Impost sobre Societats: nou tipus per a micropimes el 2026

Des de l’1 de gener passat, les microempreses -amb una xifra de negocis inferior a un milió d’euros- apliquen un tipus reduït en dos trams de base imposable:

• 19% per als primers 50.000€ de base imposable.
• 21% per a la resta de la base imposable.

Aquesta rebaixa forma part del calendari de reducció progressiva ja previst, ja que el 2027 l’esquema passarà a 17% per als primers 50.000 euros i 20% per a la resta de la base imposable.

Si la teva empresa encaixa al llindar de microempresa, convé revisar tancaments comptables, pagaments fraccionats i planificació de resultats per aprofitar correctament el tipus aplicable a cada tram, sense perdre de vista la coherència econòmica d’ingressos i despeses.

Canvis a l’IRPF que afecten les indemnitzacions per acomiadament, les indemnitzacions de RC i les anualitats per aliments

En el cas de l‟IRPF, les novetats més destacades consoliden l‟eficàcia fiscal de determinats acords formalitzats, de conciliació, mediació i vies equivalents, ampliant les exempcions previstes.

En aquest sentit, les indemnitzacions per acomiadament o cessament queden exemptes d’IRPF quan es fixen en un acte de conciliació davant d’un servei administratiu, per exemple, el MASC o òrgan equivalent, com a tràmit previ a la via judicial social. La clau és la intervenció d’aquest òrgan de conciliació: si la quantia es pacta en un acord privat sense passar per aquesta via formal, no s’aplica la mateixa exempció.

D’altra banda, en l’àmbit de la responsabilitat civil per danys personals, s’amplia l’exempció a IRPF per incloure les indemnitzacions per danys físics o psíquics encara que el seu import no estigui fixat per llei o per sentència, sempre que la quantia es determini mitjançant mediació o un altre MASC previst legalment. Perquè apliqui l’exempció, cal complir determinats requisits de formalització i garanties, com la intervenció d’un tercer neutral, l’elevació a escriptura pública i el respecte dels límits establerts pel barem o altres criteris aplicables.

En relació amb les anualitats per aliments a favor dels fills, es determina que l’exempció en IRPF es pot aplicar a les quantitats percebudes pels fills quan estiguin fixades al conveni regulador (art. 90 del Codi Civil o norma autonòmica equivalent) i aquest conveni estigui aprovat per l’autoritat judicial, o bé formalitzat davant Lletrat/ada de l’Administració de Justícia o en escriptura pública davant notari, amb independència que provingui o no; és a dir, l’exempció es vincula a la formalització amb garanties del conveni regulador i no a qualsevol acord privat sense aquesta validació.

Si ets micropime o tens un cas d’indemnitzacions o acords afectat pels canvis a l’IRPF, a CINC et podem ajudar. Contacta amb CINC Assessoria i t’ajudem.