Deducció fiscal d’un màster per a autònoms: què cal tenir en compte
- 25 novembre 2025
- Assessoria
Poden els autònoms deduir-se un màster en el seu IRPF?
Sí, però sempre dependrà de la relació del màster amb la teva activitat professional.
La Direcció General de Tributs ha aclarit que, perquè una despesa com la d’un màster sigui deduïble, ha d’estar vinculada a la generació d’ingressos de la teva activitat econòmica. Això significa que només els cursos o estudis que realment aportin valor al teu treball i que puguis justificar podran deduir-se.
Quines condicions ha de complir la despesa per ser deduïble?
Perquè un autònom pugui deduir-se el cost d’un màster, és important tenir en compte el següent:
- La despesa ha d’estar directament relacionada amb l’activitat que desenvolupes.
- És necessari conservar la factura original o simplificada del pagament del màster, que quedi registrada en els teus llibres comptables obligatoris.
- Si el màster s’ha pagat en més d’un exercici fiscal, la despesa es pot imputar proporcionalment a cada període, sempre que no s’hagi optat pel criteri de cobraments i pagaments.
Qui comprova la relació entre la despesa i els ingressos?
La verificació que el màster realment contribueix a l’activitat econòmica i a l’obtenció d’ingressos correspon als òrgan de gestió i inspecció de l’Impost. Per tant, és recomanable guardar tota la documentació i evidències que demostrin la relació professional del curs.
Què passa si la despesa no està justificada o no està vinculada a l’activitat?
Si no pots demostrar que el màster aporta a la teva activitat econòmica, la despesa no podrà considerar-se deduïble. Això podria generar ajustos en la declaració de l’IRPF en cas d’inspecció. Per això, sempre convé planificar i registrar correctament aquestes despeses.
Consell pràctic per a autònoms
Si estàs pensant a realitzar un màster per millorar la teva activitat professional, guarda tota la documentació, registra correctament la despesa i assegura’t que el contingut del curs estigui alineat amb la teva feina diària. Així maximitzaràs la possibilitat que pugui deduir-se fiscalment.
